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青岛企业所得税年度纳税申报

来源:未知时间:2018-07-23 08:36

  • 一、纳税申报方式:

    1、上门申报

    2、电话申报

    3、报盘申报

    4、网上申报

    5、其他申报方式等。

    二、申报期限

    年度终了之日起五个月内。

    三、纳税人应报送的资料

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十九条明确,企业应当自年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料,主要包括:

    (一)年度企业所得税纳税申报表。

    1、《企业所得税年度纳税申报表(a类)》包括一张主表和十一张附表。

    主表:《企业所得税年度纳税申报表(a类)》(适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报)。

    附表:附表一(1)《收入明细表》;附表一(2)《金融企业收入明细表》;附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》;附表二(1)《成本费用明细表》;附表二(2)《金融企业成本费用明细表》;附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》;附表三《纳税调整项目明细表》;附表四《企业所得税弥补亏损明细表》;附表五《税收优惠明细表》;附表六《境外所得税抵免计算明细表》;附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》;附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》;附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》;附表十《资产减值准备项目调整明细表》;附表十一《长期股权投资所得(损失)明细表》。

    2、《企业所得税年度纳税申报表(b类)》包括一张主表和一张附表。

    主表:《企业所得税年度纳税申报表(b类)》(适用于按核定征收管理办法(包括核定应税所得率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用,包括依法被税务机关指定的扣缴义务人);

    附表:《税收优惠明细表》。

    (二)《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》(适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构,并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报);

    报送要求:由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)》报送。

    (三)财务会计报告;

    (四)税务机关规定应当报送的其他有关资料。

    (详细内容见附件《企业所得税汇算清缴管理办法》)

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